周一，美國證券交易委員會（SEC）官員在法庭上試圖“威脅”德勤交出審計報告底稿，該官員要求法庭暫停幾家國際會計師事務(wù)所在中國的分支機構(gòu)的執(zhí)業(yè)資格。

　　而同日，有國內(nèi)媒體稱中國證監(jiān)會表示其已完成了一家中概股公司的會計底稿整理工作并履行完相關(guān)程序，通知美方準(zhǔn)備向美國證監(jiān)會提供底稿。

　　分析人士稱，這意味著中美雙方在該問題上并非水火不容，而是存在調(diào)和空間的。

　　SEC官員要求法庭暫停“五大”在華機構(gòu)執(zhí)業(yè)資格據(jù)路透社報道，周一，SEC的一名官員在聽證會上發(fā)表證詞時，曾一度試圖說服法官對世界五大會計師事務(wù)所（德勤、安永、畢馬威、普華永道和BDO）的中國分支機構(gòu)做出暫停執(zhí)業(yè)資格的制裁。這無疑是到目前為止，SEC為了得到審計報告底稿所作出的最激進的舉動。

　　美國監(jiān)管機構(gòu)對在美上市的中國企業(yè)的欺詐調(diào)查已經(jīng)進行超過兩年了，但由于一些中國境內(nèi)的審計公司拒絕向美方機構(gòu)提交相關(guān)審計文件，該調(diào)查頻遭阻力。

　　“我們（的調(diào)查）明顯被延誤了。”SEC助理執(zhí)行主任勞拉·約瑟夫（Laura Josephs）在法庭上稱，德勤甚至在沒有向SEC提交相關(guān)審計記錄的情況下，繼續(xù)為受調(diào)查公司提供審計意見。

　　本周一開始的此次行政審判將持續(xù)幾周，如果SEC能夠順利要求暫停上述會計師事務(wù)所分支機構(gòu)的執(zhí)業(yè)資格，可能會逼迫這些事務(wù)所的美國上市公司客戶退市。

　　德勤的代表律師邁克爾·沃登（Michael Warden）在聽證中表示，德勤的客戶和其他審計公司并未違反聯(lián)邦證券法律，因為他們不是故意拒絕交出相關(guān)文件的。

　　普華永道中天會計師事務(wù)所（下稱“普華永道中天”）在昨日給《第一財經(jīng)日報》發(fā)來的聲明中也稱，中國會計師事務(wù)所無法提供美國證券交易委員會所要求的信息是由于中國法律的規(guī)定和中國監(jiān)管機構(gòu)的指示。“今天針對在中國執(zhí)業(yè)的四大會計師事務(wù)所以及大華會計師事務(wù)所（原BDO中國）進行的聽證并不能改變這一客觀事實，也無法解決目前的問題。”

　　“這一訴訟的影響是中國會計師事務(wù)所可能會因為沒有履行他們無法操作的事項而受處罰。這使中國會計師事務(wù)所陷于中美兩國監(jiān)管機構(gòu)的僵局之中，如同我們之前反復(fù)提到的，只有政府之間的協(xié)作溝通才是打破僵局的有效方法。”普華永道中天表示。

　　中概股審計底稿提供松動其實，中美雙方在對會計師事務(wù)所是否應(yīng)該提供工作底稿的問題上并非“水火不容”，至少在法律條款上是存在調(diào)和空間的，而中國證監(jiān)會也已經(jīng)用實際行動表明了這一點。

　　“美國的法律很清楚，會計師事務(wù)所應(yīng)該在審計報告被調(diào)查時提供工作底稿。而中國的法律也并沒有禁止提供工作底稿，只是附加了一些條件，例如，如果工作底稿涉及國家秘密、安全或重大利益，未經(jīng)批準(zhǔn)不能對外提供。” 跨國訴訟律師郝俊波在接受本報記者采訪時如是分析。

　　而就在SEC官員做出上述證詞的當(dāng)天，據(jù)《上海證券報》報道，中國證監(jiān)會表示其已完成了一家中概股公司的會計底稿整理工作并履行完相關(guān)程序，目前已經(jīng)通知美方準(zhǔn)備向美國證監(jiān)會提供底稿，而這正反映了中美雙方的監(jiān)管條款并非是完全矛盾的。

　　報道稱，這是中國證監(jiān)會首次向美方提供相關(guān)公司會計底稿。中國證監(jiān)會本次向SEC提供審計工作底稿遵守了中國的有關(guān)法律法規(guī)，是財政部、外交部、司法部等相關(guān)部委通力協(xié)作的成果。

　　今年5月7日，中國證監(jiān)會和中國財政部與美國公眾公司會計監(jiān)察委員會（PCAOB）簽署的執(zhí)法合作備忘錄，標(biāo)志了中美會計審計跨境執(zhí)法合作的正式開展。中國證監(jiān)會相關(guān)負(fù)責(zé)人在5月24日的通氣會上表示，今后涉及具體執(zhí)法案件需要調(diào)取上市公司審計文件時，經(jīng)美方提出申請后，中方可為其提供會計底稿。

　　雖然就美方希望進入中方會計師事務(wù)所進行日常監(jiān)管這一問題，雙方意見尚未達成一致，但可以看到的是，國際資本市場的大門已經(jīng)向中國企業(yè)敞開，一度橫亙在其中的監(jiān)管壁壘也正在被逐步消除，而夾縫中的會計師事務(wù)所或許也將隨著事態(tài)的逐漸明朗稍松一口氣。

　　“美國股市離不開中概股，中概股也不會放棄去美國融資的機會，陽光永遠是最好的防腐劑，暴露那些問題公司，最終會還中概股一個清白。”郝俊波表示。